Статистика

Собственные оборотные средства (рабочий, функционирующий капитал)

4.1

Собственные оборотные средства (рабочий, функционирующий капитал)

Рк

Собственный капитал + + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы) или оборотные активы - краткосрочные обязательства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 480 - г. 080 или ф. № 1, г. 260 + + стр. 270 - г. 620 - г. 630

Оборотные активы, которые финансируются за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Наличие ЖК означает не только способность платить текущие долги, но и возможность расширить производство

Увеличение

4.2

Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами

Кз.в.к

Собственные оборотные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 - г. 080

Абсолютная возможность превращения активов в ликвидные средства

Увеличения. По разным источникам рекомендуется Кз.в.к от 0,1 до 0,2

Оборотные средства

Ф. № 1, г. 260 + + г. 270

Методика расчета основных экономических показателей финансового состояния и результатов деятельности предприятияПродолжение табл. 16.2

 

№ п / п

Показатель

Условное обозначение

Формула для расчета

Источники информации (формы финансовой отчетности)

Экономическое содержание

Направление позитивных изменений

Методика расчета основных экономических показателей финансового состояния и результатов деятельности предприятия4.3

Маневренность рабочих активов

Мр.к

Запасы

Ф. № 1, г. 100 + г. 120 + г. 130 + г. 140

Доля запасов, т.е. материальных, производственных активов, в собственных оборотных средствах; ограничивает свободу маневра собственными средствами

Уменьшение, увеличение запасов приводит к замедлению оборачиваемости оборотных средств, в условиях инфляции - к привлечению дорогих кредитов, уменьшает платежеспособность предприятия

 

Рабочие активы

Ф. № 1, г. 260 + + стр. 270 - г. 620 - г. 630

 

4.4

Маневренность собственных оборотных средств

Мв.о.к

Средства

Ф. № 1, г. 230 + + стр. 240

Доля абсолютно ликвидных активов в собственных оборотных средствах, обеспечивает свободу финансового маневра

Увеличение

 

Собственные оборотные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 - г. 080

 

4.5

Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами запасов

Кзап

Собственные оборотные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 - г. 080

Насколько запасы, имеющие наименьшую ликвидность в составе оборотных активов, обеспечены долгосрочными стабильными источниками финансирования

Увеличение

Запасы

Ф. № 1, г. 100 + г. 120 + г. 130 + г. 140

4.6

Коэффициент покрытия запасов

Кп.з

Нормальные источники покрытия запасов

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 480 - г. 080 + г. 500 + г. 540

Сколько на единицу средств, вложенных в запасы, приходится в совокупности собственных средств, долго-и краткосрочных обязательств

Увеличение

Запасы

Ф. № 1, г. 100 + г. 120 + г. 130 + г. 140

4.7

Коэффициент финансовой независимости (автономии)

Кавт

Собственный капитал

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630

Характеризует возможность предприятия выполнить внешние обязательства за счет собственных активов, его независимость от заемных источников

Увеличение Кавт должно быть> 0,5

Пассивы

Ф. № 1, г. 640

4.8

Коэффициент финансовой зависимости

Кф.з

Пассивы

Ф. № 1, г. 640

Сколько единиц совокупных источников приходится на единицу собственного капитала

Уменьшение, показатель, обратный Кавт; нормативное значение Кф.з = 2

Собственный капитал

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630

Методика расчета основных экономических показателей финансового состояния и результатов деятельности предприятияПродолжение табл. 16.2

 

№ п / п

Показатель

Условное обозначение

Формула для расчета

Источники информации (формы финансовой отчетности)

Экономическое содержание

Направление позитивных изменений

4.9

Коэффициент маневренности собственного капитала

Км

Собственные оборотные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630 - р 080

Доля собственных оборотных средств в собственном капитале

Увеличение; Км должно быть> 0,1

 

Собственный капитал

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630

 

Методика расчета основных экономических показателей финансового состояния и результатов деятельности предприятия4.10

Коэффициент концентрации заемного капитала

Кп.к

Заемный капитал

Ф. № 1, г. 480 + + стр. 620

Сколько заемного капитала приходится на единицу совокупных источников

Уменьшения; согласно требованиям к показателю Кавт; критическое значение Кп.к £ 0,5

 

Пассивы

Ф. № 1, г. 640

 

4.11

Коэффициент финансовой устойчивости (коэффициент финансирования)

Кф.с

Собственные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630

Обеспеченность задолженности собственными средствами; превышение собственных средств над заемными свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия

Нормативное значение Кф.с> 1

 

Заемные средства

Ф. № 1, г. 480 + + стр. 620

 

4.12

Показатель финансового левериджа

Фл

Долгосрочные обязательства

Ф. № 1, г. 480

Характеризует зависимость предприятия от долгосрочных обязательств. Увеличение Фл свидетельствует о повышении финансового риска

Уменьшения; Фл должно быть £ 0,25

Собственные средства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 630

4.13

Коэффициент финансовой устойчивости

Кф.с

Собственный капитал + + долгосрочные обязательства

Ф. № 1, г. 380 + + стр. 430 + г. 480 + + г. 630

Доля стабильных источников финансирования в их общем объеме

Кф.с должна быть 0,85-0,90

Пассивы

Ф. № 1, г. 640

5. Показатели ликвидности (платежеспособности)

5.1

Коэффициент ликвидности текущей (покрытия)

Кл.п

Текущие активы

Ф. № 1, г. 260 - (р. 100 + г. 110 + г. 120 + г. 130 + г. 140)

Характеризует достаточность оборотных средств для погашения долгов на протяжении года

Увеличение; критическое значение Кл.п = 1, в случае Кл.п <1 предприятие имеет неликвидный баланс. Если Кл.п = 1-0,5, предприятие своевременно может оплатить долги

Текущие пассивы

Ф. № 1, г. 620

5.2

Коэффициент ликвидности скорой

Кл.ш

Текущие активы - запасы

Ф. № 1, г. 230 + + стр. 240

Сколько единиц наиболее ликвидных активов приходится на единицу срочных долгов

Увеличение; Кл.ш должно быть> 1; в международной практике рекомендуется Кл.ш = 0,7-0,8

Текущие пассивы

Ф. № 1, г. 620

5.3

Коэффициент ликвидности абсолютной

Кл.а

Средства

Ф. № 1, г. 230 + + стр. 240

Характеризует готовность предприятия немедленно ликвидировать краткосрочную задолженность

Увеличение; Кл.а должно быть 0,2-0,35

Текущие пассивы

Ф. № 1, г. 620

Методика расчета основных экономических показателей финансового состояния и результатов деятельности предприятияОкончание табл. 16.2

 

№ п / п

Показатель

Условное обозначение

Формула для расчета

Источники информации (формы финансовой отчетности)

Экономическое содержание

Направление позитивных изменений

5.4

Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности

Кд / к

Дебиторская задолженность

Ф. № 1, г. 260 + + стр. 170 + г. 180 + г. 190 + г. 200 + г. 210

Способность рассчитываться с кредиторами за счет дебиторов в течение одного года

Рекомендуемое значение Кд / к - 0,1

 

Кредиторская задолженность

Ф. № 1, г. 520 + + стр. 530 + стр. 540

 

foto_00066.jpg
Copyright © 2014 TopAccount.ru | ВСЕ ПРАВА ЗАЩИЩЕНЫ